Все граждане, за исключением льготных категорий, должны уплачивать налог. В Налоговом кодексе указано, как производится расчет НДФЛ. Уплату налога в бюджет могут осуществлять непосредственно налогоплательщики и их налоговые агенты.

Что такое подоходный налог

НДФЛ или налог на доходы физических лиц – сборы, которые обязаны уплачивать физические лица. Налогом облагается любой доход, который получает человек.
Объектом налогообложения может выступать:

• Заработная плата
• Доход с аренды жилья или продажи, обмена недвижимости
• Страховка, дивиденды
• Прибыль, получения при работе с ценными бумагами
• Социальные выплаты
• Вознаграждения за любую выполненную работу

Согласно закону с каждого работника высчитывается подоходный налог и перечисляется государству. Некоторые доходы не попадают под налогообложение. К ним относят:

• Продажа имущества, если в собственности находилось более 3 лет
• Наследство
• Прибыль в виде подарка
• Стипендия
• Алименты
• Пенсия
• Пособия по беременности

Если индивидуальные предприниматели перешли на ЕНВД или УСН, то подоходный налог не уплачивают. Всех налогоплательщиков подразделяют на резиденты и нерезиденты. Резидентами являются лица, которые постоянно проживают на территории Российской Федерации. При этом они должны находиться на территории не менее 183 дней в течение года.Нерезиденты – это лица, действующие в данном государстве, но зарегистрированы и проживают в другом.

Как производится расчет НДФЛ

Чтобы самостоятельно произвести все расчеты, следует знать сумму всех доходов, которые были получены с начала года и до того моменты, когда будет производиться расчет. Также необходимо знать, какие доходы не попадают под налогообложение, сумму удержаний на детей и статус налогоплательщика – резидент или не резидент.

Эти данные помогут налогоплательщику определить сумму подоходного налога. Для резидентов ставка составляет 13%, а для не резидентов 30%. Если гражданин является резидентом, то расчет подоходного налога производится следующим образом: заработную плату умножают на 13%. При этом вычитывают сумму, которая не облагается налогом.

Если работник является резидентом и получает заработную плату в размере 60 000 рублей, то в бюджет он обязан уплатить 7800 рублей (60000×13%=7800). Расчет для не резидентов осуществляется таким же образом, однако следует помнить, что налоговые льготы данным физическим лицам не предоставляются. Если у физического лица имеются несовершеннолетние дети, то предоставляется вычет в размере 1400 рублей до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет.

Это требование соблюдается только в том случае, если сумма доходов за год не превышает 350 000 рублей. Если доходы превышают указанную сумму, то физлицо не имеет права на получение вычета. Доход налогоплательщика составляет 50 000 рублей, при этом у него два ребенка в возрасте 7 и 14 лет.

Тогда расчет налога будет производиться так: 50000 — (1400×2)x13%=6136 рублей. Таким образом в бюджет работник должен уплатить 6136 рублей с учетом налогового вычета.

В многодетной семье родитель может получить упрощении в сумме 3000 рублей. Если ребенок проходит обучение в ординатуре или аспирантуре, то вычеты предоставляются до 24 лет. При неуплате налога работнику начисляется пеня за каждый просроченный день. Начисление происходит после даты расчета на следующий день. Сумма, которую должен выплатить работник, зависит от ставки рефинансирования.

При ее увеличении повышается размер пени. По НДФЛ пеня рассчитывается следующим образом: сумму неуплаченного налога умножают на количество просроченных дней и на 1/300 ставки рефинансирования. При этом учитывается каждый день просрочки.

Перечисление налога в бюджет

Подоходный налог после выплаты заработной платы перечисляется в бюджет на следующий день. Многие работодатели заработную плату выплачивают на банковскую карточку, поэтому проблем с перечислением налога нет. Однако многие предприниматели платят зарплату работникам через кассу.

По Налоговому кодексу работник должен заплатить налог не позднее дня получения заработной платы. Практически всем работникам зарплату выплачивают 2 раза в месяц. Первую половину отработанного месяца называют авансом. Удержание и исчисление подоходного налога производится только при выплате полной заработной платы.

Если работник уволился и при этом не отработал аванс, то работодатель должен уведомить об этом налоговую службу. Тогда работник сам уплачивает налог. При несвоевременном перечислении налога в бюджет нарушитель должен заплатить штраф, сумма которого составляет 20% от налога.

Как рассчитать НДФЛ и заполнить декларацию: