Кто имеет право получить двойной вычет на ребенка?

Если в семье растёт хотя бы один ребёнок, его родители могут уменьшить размер НДФЛ, причём иногда сразу вдвое. Налогом будут облагаться не все ваши доходы, а их уменьшенная часть. Выходит неплохая экономия — до 13%. Рассказываем, как можно получить двойной вычет на ребенка.

Общая характеристика

Если объяснять совсем просто, то вычет — это сумма, на которую может уменьшиться ваш налог с доходов. Он позволяет нам платить меньше или вернуть уплаченный ранее НДФЛ. У работающего родителя базой для такой «скидки» будет сумма, которую работодатель каждый месяц перечисляет государству — в размере 13% от заработной платы.

В некоторых случаях компенсация может предоставляться в двойном размере. Её так и называют — «двойной». Она не зависит от количества детей, и может быть назначена и при рождении первенца. Главное, чтобы были выполнены все условия и требования.

Порядок оформления вычета закреплён в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим особенности этой процедуры подробнее.

Кто может получить?

Вычет на детей — пожалуй, самый популярный вид налогового послабления. На сайте ФНС подробно рассказано, в каких случаях происходит его удвоение. Главное, чтобы человек являлся гражданином РФ, был официально трудоустроен и имел хорошие отношения с налоговой.

Конечно, рассчитывать на двойную издержку могут далеко не все. Для этого должен быть выполнен ряд условий. Такое право получают:

• Единственный родитель (родной или приёмный);
• Единственный опекун, попечитель или усыновитель;
• Мать или отец, если второй родитель отказался от налоговой привилегии.

Что означает «единственный родитель» в данном контексте? Это полное или юридическое отсутствие у ребёнка матери или отца. Чаще всего это смерть или признание человека пропавшим без вести. А вот случаи развода родителей, лишения одного из них права на воспитание ребёнка или уклонение от уплаты алиментов не являются основанием для назначения налоговой компенсации.

Возраст ребенка

Размер стандартного вычета не зависит от возраста ребёнка. По закону он распространяется на всех несовершеннолетних детей. Но могут быть исключения, например, если ребёнок очно обучается в университете. Сюда же включают академический отпуск — он не может стать причиной прекращения налоговых послаблений. Тогда границы сдвигаются до 24 лет.

Когда несовершеннолетний вступает в брак и заводит свою семью, его юридическая связь с родителями прекращается. То есть, он перестаёт считаться иждивенцем. Его мать или отец больше не смогут получать компенсацию.

Размер вычета

Точная сумма, которую вычтут из ваших налогов, зависит от многих факторов. Это может быть как возраст и количество детей, так и их обучение на дневном отделении и наличие у них инвалидности. То, кем вы приходитесь ребёнку, тоже влияет на размер вычета: родителем, опекуном, попечителем и т.д.

Сумма компенсации, назначаемой всем сотрудникам с детьми, закреплена в статье 218 Налогового Кодекса РФ. Она зависит от количества детей:

• 1400 рублей — на первого и второго малыша;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
• 12000 рублей — на ребёнка-инвалида.

В некоторых случаях преференция устанавливается в двойном размере. Об условиях мы рассказали выше. Соответственно, «единственный родитель» может получать 2800, 6000 или 24 000 рублей на своих детей.

Максимальный годовой доход, с которого предусмотрена компенсация, — 350 тысяч рублей, если он, конечно, облагается подоходным налогом. Применение вычета прекращается до следующего года, как только эта цифра «набежит» в декларации налогоплательщика. Ребёнок при этом должен находиться на полном вашем обеспечении. Если все перечисленные условия соблюдены, приступаем к следующему этапу — оформлению налоговой преференции.

Как оформить?

Налоговые компенсации чаще всего назначаются ФНС автоматически, сразу после того, как изменится ваше социальное положение. Они применяются при расчёте НДФЛ и не требуют от граждан дополнительных усилий. Но, что касается двойного вычета, то он, скорее всего, потребует документального подтверждения. Вам придётся доказать работодателю и налоговой службе, что вы имеете право на такие преференции.

Исходя из положений действующего закона, вы должны пройти несколько этапов::

1. Получить документы, подтверждающие ваше право на получение двойного вычета;
2. Прийти в бухгалтерию на работе или в налоговую;
3. Написать заявление о предоставлении льготы;
4. Приложить к нему заранее подготовленные документы;
5. Дождаться ответа налоговой.

Если сотрудник официально числится в нескольких местах одновременно, он может выбирать, где ему удобнее делать возврат. Компенсация назначается с того момента, когда возникло соответствующее основание: родился ребёнок, умер супруг или была оформлена инвалидность.

Перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода. Если до этого момента вы уже получали стандартный вычет, попросите о том, чтобы вам его пересчитали.

Подача заявления

Работник, у которого есть дети, вправе обратиться к начальнику за оформлением налогового вычета. Для этого ему нужно правильно составить заявление и лично отнести его в бухгалтерию. Там его внимательно проверят и, в случае чего, укажут на ваши ошибки.

Особых требования к документу не предусмотрено: оно составляется так же, как заявление на стандартный вычет, но с указанием, что речь идёт о двойном. Главное, чтобы ваше письмо состояло из следующих частей:

1. Вступления. Документ обязательно содержит заголовок — «Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка». В верхнем правом углу указываем ФИО вашего директора или представителя налогового органа;
2. Содержания. Здесь указываем информацию о себе (ФИО, должность) и основания, на которых вы можете рассчитывать на преференции (пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ). Затем напишите ФИО вашего ребёнка и кем вы ему являетесь (родителем, опекуном и т.д.), а также сумму вычета;
3. Заключения. Перечислите все документы, устанавливающие ваше право на льготу. Не забудьте поставить дату, подпись и её расшифровку.

Ваша просьба должна быть сформулирована примерно следующим образом: «При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в … году прошу предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей». Лучше попросить образец документа или типовой бланк — это убережёт вас от множества ошибок.

Работодатели просят составлять заявление сразу в двух экземплярах: один останется в организации, а второй — будет у вас на руках. Проследите, чтобы на документах стояли подписи обеих сторон, печать компании, входящий номер и дата принятия заявления.

Список документов

Вычеты на ребёнка предоставляются на основании специального заявления и подтверждающих бумаг. Этот этап — самый ответственный, поскольку наличие у вас тех или иных документов определяет исход всей операции.

Типового перечня бумаг, необходимых для оформления двойного вычета вы, к сожалению, нигде не найдёте. Он определяется в индивидуальном порядке. К заявлению чаще всего прилагаются:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка о доходах с предыдущего места работы;
• Справка с места учёбы ребёнка;
• Свидетельство о рождении ребёнка;
• Договор об усыновлении;
• Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя;
• Справка о проведении медицинской экспертизы для установления у ребёнка инвалидности;
• Свидетельство о смерти супруга;
• Решение суда о признании супруга без вести пропавшим;
• Заявление второго родителя об отказе от вычета.

Здесь перечислены почти все документы, которые могут вам понадобиться для налоговой. На деле же вам понадобится меньше половины этого списка. Подать все бумаги нужно в течение декларационной кампании, то есть, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Оформлять двойной вычет нужно всего один раз — во время устройства на новую работу или при рождении ребёнка. Дальше расчёт будет происходить автоматически. Вам не нужно будет каждый год подтверждать свои права.

Ребенок-инвалид

В числе стандартных компенсаций по НДФЛ — вычеты на ребёнка-инвалида. Он самый большой среди всех категорий. Попечители и опекуны не платят налог с 6 000 рублей от дохода, а родители и усыновители — с 12 000 рублей. При этом все привилегии суммируются друг с другом. Например, если малыш с ограниченными возможностями родился в многодетной семье, мама или папа получат в сумме два вычета: на 3 и 12 тысяч рублей.

Условие предоставления вычета в этом случае — справка об инвалидности. Этот документ достаточно оформить всего один раз, но не забывайте, что его нужно постоянно обновлять по мере того, как истекает срок действия.

Если родитель безработный

Вычет применяется не только к заработной плате человека, но и к иным доходам, например, к деньгам, которые приходят от предпринимательской деятельности или аренды квартиры. Двойная компенсация положена даже не трудоустроенному родителю. Достаточно того, что он получает регулярных доход, который облагается НДФЛ. А вот пенсия и различные пособия НДФЛ не облагаются, а значит, компенсации за них не предусмотрено.

Для получения компенсации неработающему налогоплательщику придётся заполнить декларацию и съездить в налоговую. Вашу заявку рассмотрят в течение 3 месяцев, после чего вам отправят письменное уведомление о вынесенном решении. В следующем месяце налог придёт уже с учётом вычета.

Если мама или папа отказывается

Разумеется, отказ от компенсации одного из родителей влечёт за собой передачу прав на него супругу. Другими словами, если отец не захочет возвращать часть налога, его может забрать себе супруга. В обратной ситуации действует тот же самый закон.

Важно иметь на руках письменное подтверждение мужа или жены, чтобы показать его своему начальнику. Ваша вторая половина должна составить заявление на имя работодателя, который, в свою очередь, выдаст ему на руки справку 2-НДФЛ об удержанном вычете. Вам нужно спросить у него этот документ, сделать копию и отнести к себе в бухгалтерию. Соответственно, если супруг не платит налоги, то и передать свой вычет он никому не сможет.

Налоговый вычет — это всегда хорошо. Ещё лучше, когда он назначается в двойном размере. Не все из нас знают, что государство готово вернуть нам часть уплаченных налогов или уменьшить уже назначенную сумму. Но с каждым годом людей, претендующих на эту преференцию, становится всё больше, и эта тенденция не может не радовать.