Налоговый вычет — это законодательно закрепленная сумма, на которую уменьшается размер дохода (налоговая база).
Претендовать на такой вычет может любой гражданин России, получающий доходы, которые облагаются 13% налогом.
Размер налоговых вычетов определяется законодательно и зависит от их вида и условий применения.
Под налоговым вычетом, также может применяться сумма возврата части уплаченного ранее налога на полученные доходы физлица, в частности это может быть: расходы на лечение, обучение, покупку недвижимости и т. д.
При этом следует учитывать, что полноценном возврату подлежит лишь часть понесенных расходов, которые соответствуют ранее уплаченному налогу.
Содержание статьи
Виды налоговых вычетов
Согласно действующему налоговому кодексу Российской Федерации, налоговые вычеты разделяются на 5 основных видов
- социальные
- стандартные
- инвестиционные
- имущественные
- профессиональные
Имущественным налоговым вычетом можно воспользоваться, чтобы вернуть часть понесенных расходов (до 13%), потраченных на:
- строительство жилья
- приобретение недвижимости
- расходы по ипотеке (уплата процентов)
- ремонт и отделка жилья
Имущественный вычет не предоставляется в случаях когда недвижимость была приобретена у родственников или других взаимозависимых лиц, а также если право на такой вычет было уже использовано.
Стандартные налоговые вычеты определены 218 статьей НК РФ и положены следующим категориям граждан:
- Лицам, которые имеют особенный статус — это Герои России, Герои Советского Союза, люди, имеющие звание Кавалера Ордена Славы (всех трех степеней), имеющим прочие государственные награды, а также некоторым другим.
- Семьям (доход порядка 280 тысяч рублей), на каждого из детей — 1400 руб.
- Многодетным семьям, за третьего и последующих детей — по 3 тыс. руб. ежемесячно.
- Семьям имеющим детей инвалидов (до 18 лет) или студентов с I и II группами инвалидности (до 24 лет), проходящих обучение на очной форме, а также интернатуре, аспирантуре и ординатуре.
- Лица получившие заболевания в результате ядерных испытаний и катастроф ПО Маяк, ЧАЭС и так далее, а также ИВОВ.
Социальные налоговые вычеты предусмотрены 219 статьей НК РФ и положены лицам которые понесли расходы, в течении прошедшего года, на образование свое или своих детей (до 24 лет), независимо от формы обучения или на лечение в государственных медучреждениях РФ.
На возврат расходов могут претендовать налогоплательщики, которые заключают договор о пенсионном обеспечении с главного ПФР либо добровольных пенсионных страховок.
При этом, профессиональные налоговые вычеты определены 221 статьей НК РФ и непосредственно касаются лиц, получающим вознаграждение непосредственно за использование достижений науки, разнообразных произведений искусства, либо литературы, официальных авторов определенных изобретений, каких-либо открытий и так далее.
Инвестиционные налоговые вычеты определены в 219.1 ст. II ч. НК РФ.
Как получить налоговый вычет
Чтобы оформить и получить налоговый вычет необходимо собрать соответствующий пакет документов о подать заявку в налоговую или по месту работы (п. 8 ст.22 НК РФ).

При этом следует знать, что каждый из этих способов имеет свои особенности и нюансы. Во втором случае (по месту работы) деньги начинают возвращаться сразу после проверки и подтверждения, а в первом, только со следующего года.
Но право для получения налогового вычета, во втором случае, все равно необходимо подтверждать в налоговой.
Главным минусом оформления такого вычета по месту работы является то, что законодательно не предусмотрен порядок действий в случаях ликвидации предприятия или при переходе на другое место работы.
Законодательно предусмотрено, на рассмотрение и принятие решение налоговому органу дается один месяц, в течении которого рассматривается заявка и проверяются документы. Еще 30 дней дается на то, чтобы перевести денежные средства.
После того как будет проведена проверка декларации лица, претендующего на получение налогового вычета, ему отправляется по почте уведомление о принятом решении.
В случаи если оно оказывается положительным, то налогоплательщик должен подать еще одно заявление «о возвращении излишне выплаченного подоходного налога».
В нем указываются номер банковского счета и прочие реквизиты банка. Вся процедура осуществляется в налоговой по месту жительства.
Пакет документов
Для получения налогового вычета следует подготовить пакет документов, в который входят:
- паспорт
- справка формы 2 НДФЛ (о доходах)
- договор долевого участия или покупки-продажи
- квитанции подтверждающие оплату жилья
- правоустанавливающие документы на недвижимое имущество
- налоговая декларация формы 3 НДФЛ
- заявление
Кроме этого могут потребоваться и какие-либо дополнительные документы, например, если приобретение недвижимости осуществляется не по договору, то требуется еще акт о приемке-передачи.
В других случаях — свидетельство о рождении ребенка, решение органов попечительства и опеки, документы, которые могут служить подтверждением расходов налогоплательщика (банковские выписки, приходные ордера и квитанции к ним, акты о приобретении стройматериалов у физических лиц с обязательным указанием паспортных данных, его адреса и контактных номеров, кассовые чеки и т. д.
Некоторые тонкости процедуры
Прежде чем подавать заявку на получение налогового вычета следует учитывать некоторые моменты и нюансы.
Во-первых, необходимо знать после покупки какого конкретно недвижимого имущества можно ее оформить. В полном соответствии с нынешним действующим законодательством Российской Федерации, это может быть:
- земельный участок
- квартира
- комната
- доля квартиры
- частный дом
Сюда можно также отнести расходы на ремонт, отделку или строительство жилья. К фактическим расходам также относятся: разработка проектной документации, покупка стройматериалов, работы по полноценной достройке ранее неоконченной стройки, непосредственное подключение к инженерным сетям, а также к канализации, водопроводу, обустройство автономного отопления и независимых источников питания.

Особо стоит остановиться на случаях, когда возврат налогового вычета производится за покупку квартиры или дома, приобретенного с привлечением ипотечного займа.
В таком случае, заемщик может вернуть часть подоходного налога с процентов, уплаченных банку (до 13%) или при перекредитовании (рефинансировании займа) в других банках (после 01.01.2010).
Для получения такого вычета на проценты, в договоре об ипотечном кредитовании, должно быть указано, в обязательном порядке, целевое назначение кредитных средств (приобретение жилья).
В противном случае вернуть 13% расходов по оплате банковских процентов не получится.Эти нормы распространяются и на сделки по покупке недвижимого имущества, совершенных с привлечением материнского капитала.
Видео о том, что такое налоговый вычет и как им воспользоваться:
Хотелось бы уточнить по поводу налогового вычета за приобретение квартиры. Мы решили купить квартиру дочери, но сейчас мужа как раз сократили. Может ли он получить налоговый вычет, если учесть, что он учитывается за три года или нужно, чтобы на момент покупки жилья муж работал? Или же лучше сейчас повременить с покупкой , устроиться на работу и только потом покупать? Как лучше поступить в нашем случае?
Купили квартиру на имя дочери, а она работает как самозанятая. Хотелось бы узнать, получают ли самозанятые налоговый вычет и в каком объёме, если получают.