Что такое налоговый вычет и кто может на него претендовать

Обновлено 09.10.2015

Налоговый вычет — это законодательно закрепленная сумма, на которую уменьшается размер дохода (налоговая база).

Претендовать на такой вычет может любой гражданин России, получающий доходы, которые облагаются 13% налогом.

Размер налоговых вычетов определяется законодательно и зависит от их вида и условий применения.

Под налоговым вычетом, также может применяться сумма возврата части уплаченного ранее налога на полученные доходы физлица, в частности это может быть: расходы на лечение, обучение, покупку недвижимости и т. д.

При этом следует учитывать, что полноценном возврату подлежит лишь часть понесенных расходов, которые соответствуют ранее уплаченному налогу.

Виды налоговых вычетов

Согласно действующему налоговому кодексу Российской Федерации, налоговые вычеты разделяются на 5 основных видов

• социальные
• стандартные
• инвестиционные
• имущественные
• профессиональные

Имущественным налоговым вычетом можно воспользоваться, чтобы вернуть часть понесенных расходов (до 13%), потраченных на:

• строительство жилья
• приобретение недвижимости
• расходы по ипотеке (уплата процентов)
• ремонт и отделка жилья

Имущественный вычет не предоставляется в случаях когда недвижимость была приобретена у родственников или других взаимозависимых лиц, а также если право на такой вычет было уже использовано.

Стандартные налоговые вычеты определены 218 статьей НК РФ и положены следующим категориям граждан:

1. Лицам, которые имеют особенный статус — это Герои России, Герои Советского Союза, люди, имеющие звание Кавалера Ордена Славы (всех трех степеней), имеющим прочие государственные награды, а также некоторым другим.
2. Семьям (доход порядка 280 тысяч рублей), на каждого из детей — 1400 руб.
3. Многодетным семьям, за третьего и последующих детей — по 3 тыс. руб. ежемесячно.
4. Семьям имеющим детей инвалидов (до 18 лет) или студентов с I и II группами инвалидности (до 24 лет), проходящих обучение на очной форме, а также интернатуре, аспирантуре и ординатуре.
5. Лица получившие заболевания в результате ядерных испытаний и катастроф ПО Маяк, ЧАЭС и так далее, а также ИВОВ.

Социальные налоговые вычеты предусмотрены 219 статьей НК РФ и положены лицам которые понесли расходы, в течении прошедшего года, на образование свое или своих детей (до 24 лет), независимо от формы обучения или на лечение в государственных медучреждениях РФ.

На возврат расходов могут претендовать налогоплательщики, которые заключают договор о пенсионном обеспечении с главного ПФР либо добровольных пенсионных страховок.

При этом, профессиональные налоговые вычеты определены 221 статьей НК РФ и непосредственно касаются лиц, получающим вознаграждение непосредственно за использование достижений науки, разнообразных произведений искусства, либо литературы, официальных авторов определенных изобретений, каких-либо открытий и так далее.

Инвестиционные налоговые вычеты определены в 219.1 ст. II ч. НК РФ.

Как получить налоговый вычет

Чтобы оформить и получить налоговый вычет необходимо собрать соответствующий пакет документов о подать заявку в налоговую или по месту работы (п. 8 ст.22 НК РФ). 

При этом следует знать, что каждый из этих способов имеет свои особенности и нюансы. Во втором случае (по месту работы) деньги начинают возвращаться сразу после проверки и подтверждения, а в первом, только со следующего года.

Но право для получения налогового вычета, во втором случае, все равно необходимо подтверждать в налоговой.

Главным минусом оформления такого вычета по месту работы является то, что законодательно не предусмотрен порядок действий в случаях ликвидации предприятия или при переходе на другое место работы.

Законодательно предусмотрено, на рассмотрение и принятие решение налоговому органу дается один месяц, в течении которого рассматривается заявка и проверяются документы. Еще 30 дней дается на то, чтобы перевести денежные средства.

После того как будет проведена проверка декларации лица, претендующего на получение налогового вычета, ему отправляется по почте уведомление о принятом решении.

В случаи если оно оказывается положительным, то налогоплательщик должен подать еще одно заявление «о возвращении излишне выплаченного подоходного налога».

В нем указываются номер банковского счета и прочие реквизиты банка. Вся процедура осуществляется в налоговой по месту жительства.

Пакет документов

Для получения налогового вычета следует подготовить пакет документов, в который входят:

• паспорт
• справка формы 2 НДФЛ (о доходах)
• договор долевого участия или покупки-продажи
• квитанции подтверждающие оплату жилья
• правоустанавливающие документы на недвижимое имущество
• налоговая декларация формы 3 НДФЛ
• заявление

Кроме этого могут потребоваться и какие-либо дополнительные документы, например, если приобретение недвижимости осуществляется не по договору, то требуется еще акт о приемке-передачи.

В других случаях — свидетельство о рождении ребенка, решение органов попечительства и опеки, документы, которые могут служить подтверждением расходов налогоплательщика (банковские выписки, приходные ордера и квитанции к ним, акты о приобретении стройматериалов у физических лиц с обязательным указанием паспортных данных, его адреса и контактных номеров, кассовые чеки и т. д.

Некоторые тонкости процедуры

Прежде чем подавать заявку на получение налогового вычета следует учитывать некоторые моменты и нюансы.

Во-первых, необходимо знать после покупки какого конкретно недвижимого имущества можно ее оформить. В полном соответствии с нынешним действующим законодательством Российской Федерации, это может быть:

• земельный участок
• квартира
• комната
• доля квартиры
• частный дом

Сюда можно также отнести расходы на ремонт, отделку или строительство жилья. К фактическим расходам также относятся: разработка проектной документации, покупка стройматериалов, работы по полноценной достройке ранее неоконченной стройки, непосредственное подключение к инженерным сетям, а также к канализации, водопроводу, обустройство автономного отопления и независимых источников питания.

Особо стоит остановиться на случаях, когда возврат налогового вычета производится за покупку квартиры или дома, приобретенного с привлечением ипотечного займа.

В таком случае, заемщик может вернуть часть подоходного налога с процентов, уплаченных банку (до 13%) или при перекредитовании (рефинансировании займа) в других банках (после 01.01.2010).

Для получения такого вычета на проценты, в договоре об ипотечном кредитовании, должно быть указано, в обязательном порядке, целевое назначение кредитных средств (приобретение жилья).

В противном случае вернуть 13% расходов по оплате банковских процентов не получится.Эти нормы распространяются и на сделки по покупке недвижимого имущества, совершенных с привлечением материнского капитала.

Видео о том, что такое налоговый вычет и как им воспользоваться: